递延所得税资产和递延所得税负债的含义及什么时候使用这个科目

2026-04-27

递延所得税资产是指企业在本期交税金额小于应交金额时，可以将短期型税费账户中的应交税款与未来摊销税款的基数确认的一种可得税价储备。递延所得税负债是指企业准备在未来几年内支付的税款，保留了企业当期获得的经济效益，以偿还未来的税款。 递延所得税资产和负债及其使用时机的确定，是根据《会计法》有关税款的计量规则及税务机关的管理规定所做的准确计量、准确确认来确定的。一般来说，存在以下几种情况时...

递延所得税资产和递延所得税负债的区别

2026-04-27

递延所得税资产和递延所得税负债是会计上用来反映企业在税务和会计利润之间差异的两个概念。递延所得税资产是指企业在当前会计利润中已经确认的、但在税务上尚未计入的减少税额，这些减少税额将在未来的税务年度中抵消企业应缴纳的税额，从而减少未来的税务负担。递延所得税资产通常是由于企业在会计上确认了未实现的损失或扣除了未实现的费用，但在税务上尚未允许扣除而产生的...

递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思？

2026-04-15

您好递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额...

如何理解递延所得税?递延所得税资产和递延所得税负债分别代表什么？

2026-04-15

递延所得税，在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的...

递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么

2026-04-15

递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。 递延所得税负债属于负债类，增加在贷方，减少在借方，贷方记录因时间性差异引起应当从利润总额中调整减少应纳税所得额的情形，如因投资性房地产、交易性金融资产等的公允价值上升等引起的企业资产账面价值增加或负债账面价值减少...