递延所得税资产是指企业在本期交税金额小于应交金额时，可以将短期型税费账户中的应交税款与未来摊销税款的基数确认的一种可得税价储备。递延所得税负债是指企业准备在未来几年内支付的税款，保留了企业当期获得的经济效益，以偿还未来的税款。 递延所得税资产和负债及其使用时机的确定，是根据《会计法》有关税款的计量规则及税务机关的管理规定所做的准确计量、准确确认来确定的。一般来说，存在以下几种情况时，企业应当计提递延所得税资产或者承担递延所得税负债： （1）实施了会计法规定的会计报表折旧总额，而减少的所得税应税项目（包括应税收入和减计扣除项目）未分摊至本期所得税，或者报表折旧总额比本期所得税应交额大； （2）存在税收优惠政策，如准予减免所得税、准予终止计税等； （3）应当由企业缴纳但不确定关联归属事项的所得税； （4）已计提未分摊的所得税或者其他税项； （5）准予计入本期所得税项目的报表折旧总额比本期所得税应纳额大的情况； （6）其它税法规定的情形。拓展知识: 递延所得税资产和负债是企业财务管理中的重要科目，其信息在企业的财务报表中占据重要的比例，对企业的经营产生重大影响。递延所得税资产和负债的数量不仅受财务会计人员记账技巧，也受税法规定、有关会计准则及企业自身实际情况等因素等影响。

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