合并纳税与汇总纳税，不再傻傻分不清

2026-04-26

在日常咨询工作中，经常被问到企业合并纳税与汇总纳税的问题，有时会被混为一谈，其实在税收法规中，两者属于完全不同的概念，合并纳税的概念是无论被合并方的主体是否为法人，而汇总纳税的概念要求主体必须是总公司与分支机构的情形，这是两者最大的区别。 　　在税收实践中，由于不同税种的纳税主体不同，因此也有不同的规定，增值税的纳税主体无论是否为法人，如分支机构也属于增值税纳税人，而企业所得税是法人税制...

企业并购重组涉税服务指引

2026-04-26

企业并购重组涉税服务指引 广州市注册税务师协会，广东省注册税务师协会珠海、佛山、惠州、东莞、中山、江门办事处，其它14市(区)注册税务师行业业务联络员，各税务师事务所： 　　广东省注册税务师行业《资产证券化涉税业务指引》、《企业并购重组涉税服务指引》、《影视行业涉税业务指引》、《城市更新涉税服务指引》，业经广东省注册税务师协会五届四次理事会审议通过，现予印发，请参照执行。...

外币交易的会计处理

2026-04-26

一、外币交易的核算程序（★★） 　　企业发生外币交易时，其会计核算的基本程序为： 　　1．将外币金额按照交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。 　　2．期末，将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额即为汇兑差额。 　　3．结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额...

政策性搬迁如何进行税务处理

2026-04-26

摘录《房地产开发企业税收与会计实务大全》 　　问题1 政策性搬迁范围有哪些？ 　　答：《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号发布）规定：“由于社会公共利益的需要，在***主导下企业进行的整体搬迁或部分搬迁，为政策性搬迁。企业由于下列需要之一，能够提供相关文件证明资料的搬迁，属于政策性搬迁：（一）国防和外交的需要；（二）由***组织实施的能源、交通...

集团内部固定资产交易涉税案例及政策解析

2026-04-26

一、内部固定资产交易类型及影响 　　企业集团内部固定资产交易通常有三种类型：(1)一方将自己生产或经销的商品销售给另一方作为固定资产使用；(2)一方将自己的固定资产销售给另一方作为固定资产使用；(3)一方将自己的固定资产销售给另一方作为普通商品销售。 靠前种类型的内部固定资产交易发生后，卖方按照售价确认为营业收入，并将销售成本结转至营业成本，从而确认为当期损益...

企业合并、分立的通俗理解

2026-04-26

一、概念 企业合并包括吸收合并、新设合并、控股合并（股权收购），它是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并，企业合并是资本的扩张。打个比方：A和B公司的股东b打交道，购买B公司的全部资产、负债、劳动力，B公司解散，若B公司的资产纳入A公司是吸收合并...

房产税知识点复习

2026-04-26

一、房产税的纳税义务人 1.房产税是财产税性质的一种税，房产税暂行条例规定，房产税由产权所有人缴纳。 2.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。 3.产权出典的，在出典期间，因为房产的产权所有人已无权支配房产，房产税由承典人缴纳。为了便于征收管理，保证房产税及时入库，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典***未解决的，房产税暂行条例规定，由房产代管人或者使用人缴纳。 4...

内销选择性征收关税扩围：企业该怎么选

2026-04-26

自9月1日起，湖北武汉出口加工区、重庆西永综合保税区等多个海关特殊监管区域内的企业，其生产、加工并经“二线”内销的货物，可自主选择按照原材料或是成品、半成品对应的税率缴纳进口关税。内销选择性征收关税政策试点扩围，使相关企业关税税负下降，有利于企业综合用好国际国内两个市场，促进加工贸易的转型升级。 内销选择性征收关税政策试点扩围 日前，财政部...

高新技术企业税收优惠政策解析

2026-04-26

根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火〔2016〕32号，以下简称“32号文件”）规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 高新技术企业一直是税收政策扶持的重点...

建筑业的增值税问题

2026-04-26

从2016年5月1日起，我国全行业实行了“营改增”政策。建筑业在之前需要缴纳营业税，现在取而代之的就是增值税，下面结合我国“营改增”相应的政策法规，来谈谈建筑业涉及的增值税问题。 一、纳税人和扣缴义务人 在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。 单位以承包、承租、挂靠方式经营的...