亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

例如，从境外购入固定资产，价值100万元，增值税17万元，分录是：

借：固定资产 100

应交税费-应交增值税（进项税额） 17

贷：应付账款 100

应交税费-代扣代交增值税17

实际缴纳时：

借：应交税费——代扣代交增值税17 　　　　

贷：银行存款 17

祝您学习愉快！

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