我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税贷:营业外收入？ - 企业服务代办网

我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税贷:营业外收入？

来源：互联网
发布时间：2026-04-27 11:49:24

你好，做这个结转分录借；应交税费——应交增值税贷；以前年度损益调整 ——营业外收入

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