建筑业一般纳税人简易征收账务处理，成本的核算，财务报表

简易计税项目账务处理（1）当我们某一工程项目确认应收账款，但是并未向建设方开具增值税**时：（1.1）应收款为含税价，不含税价=含税价/（1+3%）借：应收账款 200万贷：工程结算 194万应交税费—待转销项税额—简易计税 6万（1.2）准备给建设方开具**时：借：应交税费—待转销项税额—简易 6 贷：应交税费—简易计税—总包税款 6（2）日常费用开支取得专票时：借：工程施工-合同成本 97应交税费-待认证进项税额-简易 3 贷：银行存款 100（3）计提应付分包款、材料款等时（未取得**）借：工程施工-合同成本 /原材料 100 贷：应付账款 100（3.1）取得专业分包**时（简易计税：分包、劳务取得普票、收专票退回重开），且已给建设方开具了**时，按如下分录记账；若不给建设方方开具**，不记分录。借：工程施工-合同成本-分包费 -3借：应交税费—简易计税—分包税额抵减 3（等同于一般计税下“销项税额抵减”科目）（3.2）简易计税项目取得材料**时，若收专票。借:原材料 -3 借:应交税费-待认证进项税额-简易计税 3（4）待取得的进项**到集团公司认证后，月末将简易计税项目日常取得的专票、分包和材料取得的作认证分录且作进项转出分录借：应交税费—应交增值税-进项税额 6 贷：应交税费-待认证进项税额-简易计税 6（4.1）转出简易计税下全部进项借：工程施工-合同成本/原材料 6贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 6（5）简易计税项目预缴增值税（差额征收3.总包税额6.分包抵减3）借：应交税费-简易计税-预交增值税3贷：银行存款3（6）月末结转简易计税下应交增值税、未交增值税借：应交税费-简易计税—总包税款 6贷：应交税费-简易计税—分包税额抵减 3应交税费-简易计税—应交增值税 3借：应交税费-简易计税—应交增值税 3 贷：应交税费-简易计税—未交增值税 3借：应交税费-简易计税—未交增值税 3贷：应交税费-简易计税—预交增值税 3（7）月末计提简易计税下附加费（根据实际缴纳的增值税按项目所在地规定得附加比例缴纳，需要缴纳多少，计提多少）借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加（8）缴纳简易计税应交税金时：借：应交税费-简易计税—未交增值税应交税费-城市维护建设税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款简易计税方式下月末应交增值税、未交增值一般无余额，预交税金时已经全额预缴，无需再机构所在地再缴纳。因此在账务处理时，在分公司一级已经完成，无需通过“其他应付款”结转到集团公司的“应交税费”进行核算并缴纳。您好，您可以参考以上分录和例题