缴纳增值税会计分录：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

2、月底，销项税额大于进项税额。

计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交税金。

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