所得税费用会计分录
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-15 19:49:00
所得税费用会计分录
1、企业确认递延所得税资产时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用--递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时:
借:所得税费用--递延所得税费用
贷:递延所得税负债
3、季度预缴时计提缴纳所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
5、汇算清缴时发现多预缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:所得税费用
收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:以前年度损益调整
收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.
所得税费用借贷方向
在会计实务中,所得税费用指的是"所得税费用"会计科目,属于损益类科目.该科目借方表示增加,贷方表示减少.在年末的时候,需将所得税费用结转至本年利润科目,所得税费用余额为零.
