增值税计提和缴纳会计分录：计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

附加税计提和缴纳会计分录：计提时：

借：税金及附加，

贷：应交税费—城建税。

缴纳时：

借：应交税费—城建税。

贷：银行存款。

增值税需要计提吗？

增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人，小规模纳税人核定催收，当月销售额达不到核定数量，月末需要抵扣。如果是一般纳税人，月末无需抵扣。

借：应缴税费--应缴增值税（转出未交增值税），

贷：应缴税费--未交增值税。

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