房地产企业所得税汇算清缴房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额里第23行销售未完工产品的收入是期末余额还是期末减期初后的余额

2026-04-27

你这个纳税调整额指的是那个本期发生额，而不是期末余额。...

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（2019版）及填报说明

2026-04-26

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 行次 项目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 4 （三）用于交际应酬视同销售收入 5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入 6 （五）用于股息分配视同销售收入 7...

浅谈房地产企业收入确认税会差异的纳税调整

2026-04-26

房地产企业销售未完工产品时按预计毛利计算缴纳企业所得税，完工年度结转收入再将之前预计的毛利转回，实现所得税税款的均衡缴纳。如果完工年度与会计结转收入在同一年则收入确认没有税、会差异，申报也相对简单。本文讨论的是房地产企业收入确认存在税会差异时(完工年度与会计结转收入不在同一年)在所得税申报方面的处理。 　　一、政策依据 　　1.《国家税务总局关于印发&lt...

房地产开发企业特定业务纳税调整明细表应这样填报

2026-04-26

2014年，国家税务总局下发了关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告（国家税务总局公告2014年第63号）。公告对企业所得税年度申报表作了很大的调整，尤其是针对房地产企业专门增加了一张《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(新版企业所得税年度纳税申报表A105010)。在1年多的实践中发现，此表填报起来有些难度...