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什么是预提所得税? 麻烦把历年涉及预提所得税的题目讲解一下2026-04-27亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 预提所得税简单来说是预先扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种，而是一国***对非居民取得来源于其境内的所得实行源泉扣缴方式征收的所得税。这类源泉扣缴所得范围包括：股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或所得来源国规定的其它所得。这类所得是属于非居民未在所得来源国设立机构、场所取得的所得，或虽设立机构...
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什么是所得税费用的预提？2026-04-27所得税费用的预提是指企业在会计期间内根据税法规定计算出应纳所得税额，但尚未缴纳的部分，按照会计准则的规定计提的费用。预提所得税费用是一种负债，反映了企业在会计期间内已经产生但尚未支付的所得税费用。预提所得税费用的计算方法是根据当期的应纳所得税额和预计的可抵扣税额计算出来的。预提所得税费用的计提和冲销对企业的利润和税收有一定的影响...
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企业如何进行所得税的预提及结转？2026-04-27企业在进行所得税的预提及结转时，需要按照以下步骤进行：1. 预提所得税企业需要根据当期的应纳所得税额，计算出当期预计需要缴纳的所得税金额，并在利润表中进行预提。预提所得税的计算公式为：预提所得税 = 当期应纳所得税额 × 预提比例其中，预提比例根据税法规定为25%。2. 结转所得税当企业实际缴纳所得税时，需要将预提的所得税进行结转。结转所得税的计算公式为：结转所得税 = 预提所得税 -...
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什么是所得税预提？2026-04-26所得税预提是指企业在编制财务报表时，根据法律规定和会计准则的要求，根据预计的应纳税所得额计算并提取的一种财务准备金。其目的是在当期财务报表中合理反映企业应承担的所得税费用。所得税预提是根据企业预计的应纳税所得额和适用的所得税税率计算得出的。企业在编制财务报表时，根据税法规定和会计准则的要求，将预计的应纳税所得额乘以适用的所得税税率，计算出应纳税额。然后...
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预提所得税的会计处理2026-04-15预提所得税是企业在计算利润时，根据税法规定，对于未来可能产生的所得税负担进行预计和提取的一种会计处理方式。预提所得税的会计处理主要包括以下几个步骤： 首先，企业需要根据税法规定，计算出其应纳税所得额。这通常包括企业的营业收入、营业成本、营业费用等各项经济业务的收入和支出。 其次，企业需要根据应纳税所得额，计算出其应纳的所得税额。这通常是按照税法规定的税率进行计算的。 然后，企业需要在其财务报表中...
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预提所得税计算公式与会计处理解析2026-04-15预提所得税计算公式与会计处理解析 答 ：按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的...
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预提所得税会计分录怎么写?2026-04-15预提所得税会计分录怎么写? 1,预提所得税时: 借 所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、交纳扣款时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款或库存现金 根据现行的税收政策,不论内资企业所得税,还是外资企业所得税,其税率均是按年设计,但为了保证国家的财政支出,纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税.内资企业可按月或按季预缴企业所得税,外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税....
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预提所得税影响所得税报表吗2026-04-15预提所得税影响所得税报表吗 预提费用对企业所得税的影响,来自于通过"预提"对当期应承担的部分成本费用进行确认、入账,虽然这些费用实际未支付,但基于权责发生制及收入与成本、费用配比原则,应该由当期承担!因为这部分费用的"预提"入账,必然影响当期利润减少,影响当期计提所得税减少. 说明: 预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用,如银行借款的利息费用、预提的固定资产`修理费用...
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预提所得税的计算和账务处理2026-04-151、企业所得税费用计提的会计分录： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税。 2、企业所得税费用缴纳的会计分录： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。...
