汇算清缴，补交企业所得税的会计分录

2026-04-26

汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是结案的必要程序，由企业以现金或支票形式支付应缴纳的企业所得税。会计分录包括：① 应交税款科目：借方：银行存款、应交税款；贷方：应付税款。②应付税款科目：借方：应付税款；贷方：银行存款。③现金科目：借方：现金；贷方：应付税款。拓展知识：企业汇算清缴具有以下几个特点：1、彻底处理纳税关系：企业汇算清缴是系统进入企业税收实务结案的最后一步，一旦结案...

汇算清缴补缴的所得税会计分录包括哪些科目？

2026-04-26

汇算清缴补缴的所得税会计分录包括以下科目：1. 所得税费用科目：借方，金额为汇算清缴补缴的所得税费用。2. 应交所得税科目：贷方，金额为汇算清缴补缴的所得税费用。3. 应付税费科目：借方，金额为汇算清缴补缴的所得税费用。4. 税金及附加科目：贷方，金额为汇算清缴补缴的所得税费用。需要注意的是，以上科目的具体名称可能因不同企业的会计科目设置而有所不同，但科目的性质和作用应该是相同的。同时...

汇算清缴补缴企业所得税的完整分录

2026-04-26

汇算清缴补缴企业所得税的完整分录主要由四部分组成：(1) 应纳税款额： 记账时，企业应缴纳税款贷方科目，附注摘要为“应纳税款额”；(2) 汇缴凭证：企业应当持有关汇缴凭证，贷方科目为“应交税费”，附注摘要为“汇缴凭证”；(3) 增值税进项税额：记账时，企业应收增值税进项税额额贷方科目，附注摘要为“增值税进项税额”；(4) 销项税额：记账时，企业应付销项税额借方科目，附注摘要为“销项税额”...

汇算清缴补交所得税会计分录是？

2026-04-15

汇算清缴补交所得税会计分录是一个概念，是指纳税人在汇算清缴中根据税务筹划实施汇算清缴的同时，根据税务当局的要求，补交了欠缴税款或超额缴税款的记账处理方式。汇算清缴补交所得税会计分录一般包括：一、利息收入科目：当汇算清缴期间补交的欠缴税款带有利息收入时，在会计分录中应当将补缴的税款分成欠缴税款和税款利息两部分；二、应交税费科目：当企业在汇算清缴期间补交了欠缴税款时...

汇算清缴时补交所得税会计分录

2026-04-15

汇算清缴时补交所得税会计分录 汇缴清算后补缴所得税,计提的账务处理是, 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-企业所得税. 缴纳的账务处理是, 借:应交税费-企业所得税, 贷:银行存款. 结转损益的账务处理是, 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整. 补交的所得税会计分录怎么处理? 1、企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时: 借:应交税费--应交所得税 营业外支出--税收滞纳金 贷...

汇算清缴补缴企业所得税会计分录

2026-04-15

汇算清缴补缴企业所得税会计分录 汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下: (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 (3)汇缴后应补缴所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 (4)缴纳所得税: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 (5)结转到未分配利润 借...

汇算清缴补缴的所得税会计分录怎么做

2026-04-15

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下： （1）汇缴后应补缴所得税， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交所得税， （2）缴纳所得税， 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款， （3）结转到未分配利润， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整...

汇算清缴补缴所得税会计分录怎么做

2026-04-15

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润， 贷：以前年度损益调整...

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录?

2026-04-15

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录? 汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下： (1)汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 (2)缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 (3)结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交的增值税怎么做账 具体的分录是什么? 若是税务检查补交的，应做分录为： 借...