本年发现差错，涉及会税差异，为什么不调整递延所得税？

2026-04-26

本年发现差错，涉及会税差异，为什么不调整递延所得税? 　　解答： 　　本年发现的当年会计差错，只要在发现后及时在本年内就更正的，对企业所得税年度汇算清缴是没有影响的，因为企业所得税本来就是以年度作为纳税期间的。即使会计差错涉及到税会差异且是暂时性差异的，也是跟会计核算更正本年度的差错没有关系，因为递延所得税通常是在关账前按照更正后的税会差异来确认递延所得税。 　　如果本年发现的会计差错...

企业所得税可以做哪些调整

2026-04-15

企业所得税可以做哪些调整？ 企业所得税纳税调整的项目这要分为增加项目和减少项目等，下面具体介绍： 一、增加项目 指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。 二、减少项目 指纳税人会计处理与税收规定不一致...

企业所得税纳税调整事项有哪些

2026-04-15

企业所得税纳税调整事项有哪些 一、工资薪金的纳税调整 计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理.国有企业计提的工资超过上级核定额度的,超过部分调增应纳税所得额. 二、职工福利费的纳税调整 发生的职工福利费支出,超过工资薪金总额14%的部分,调增应纳税所得额.企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出...