可抵扣暂时性差异在计算应纳所得税额是要增加吗？这题的解题思路？

2026-04-27

你好，同学。可抵扣是调增，应纳税是调减。是的，用会计口径利润，再加或减调整项计算要交的所得税。...

自行开发的无形资产在税法上按175%加计摊销，为什么会形成可抵扣暂时性差异？个人理解的是扣除的金额大，则账面价值比计税基础大，应该是形成应纳税暂时性差异

2026-04-27

同学你好，比如研发形成无形资产，会计上入账价值100万，则它的账面价值=100.计税基础是税法眼里认可的无形资产价值=100*175%=175.所以初始形成时账面价值就小于计税基础，对于资产来说，是可抵扣暂时性差异哈。同学加油哦...

应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异

2026-04-26

你好，还需要加减永久性差异哦。你发这个题目，没有涉及永久性差异，可以用上面的公式...