企业汇算清缴时什么情况下需要填《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，会计做账计提有应收账款坏账准备100，要填这个表不？

2026-04-27

企业汇算清缴时，如果企业本期在某项税收基数上确认的财务调整，具有影响纳税义务的资产损失，则需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，即在财务会计核算中将该损失损失扣除或税前扣除（按照税务管理有关的规定）。若会计做账计提有应收账款坏账准备100，则不需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，因坏账准备并不属于企业折旧，新增资产购置或改造改建所造成的费用成本，不属于可以扣除的资产损失费用...

所得税汇算清缴中【资产损失税前扣除及纳税调整明细表】中的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础，分别填写哪些数据呢

2026-04-26

A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）...

A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》 填报说明

2026-04-26

A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表（2017版）及填报说明 资产损失税前扣除管理办法中的基本概念解析 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）...