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- 发布时间：2026-04-19 01:50:07
税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出,按定比例或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收抵免。
税收抵免的价值取决于信贷的性质; 某些类型的税收抵免被授予特定地点,分类或行业的个人或企业。与减少应税收入金额的扣除和免税不同 ,税收抵免减少了实际欠税金额。
税收抵免的四个内容:
一、打破“税收抵免”
当局能通过税收抵免来增进特定行动,例如用效力更高的装备代替旧装备,或通过下降住房总本钱来帮忙处境晦气的纳税人。
税收抵免比税收减免或免税更有益,由于税收抵免削减了美元的税负。固然扣除或宽免依然会削减终究的纳税义务,但他们只可以在个人的边际税率范围内那样做 。例如,15%税率的个人能为扣除的每一个边际税美元节省0.15美元。可是,信誉额度将削减1美元的纳税义务。
二、不可退还的税收抵免
不可退还的税收抵免是直接从纳税义务中扣除的项目,直至纳税义务等于0美元。任何逾额不可退还的税收抵免都不会被使用(例如,通过赐与纳税人退款),由于任何可可以进一步下降纳税义务的金额都不会被付出。
不可退还的税收抵免对低收入纳税人发生负面影响,由于他们常常没法使用全数信贷。不可退还的税收抵免仅在陈述年度有用,在提交退货后到期,而且可可以不会转入将来年度。
截至2017年,不可退还的税收抵免的具体示例包罗领养,扶养后代,赚取外国收入和付出典质贷款利钱的福利。
三、可退还的税收抵免
可退还的税收抵免是最有益的信誉,由于它们是完全可退还的。不管纳税人的收入或纳税义务怎么样,他都有权取得全额信贷。即便可退还的税收抵免削减了低于0美元的纳税义务,环境也是如此。在这类环境下,纳税人应当退款。
截至2017年,最受接待的可退税税收抵免多是所得税抵免(EITC)。其他可退还的税收抵免可用于教育,医疗保险和扶养后代。
四、少量可退还的税收抵免
一些税收抵免能少量退还,这既能削减应纳税所得,又能下降纳税义务。可少量退还的税收抵免的一个例子是 美国机遇税收抵免,按照新的税收立法,该税收抵免将从2018年最先实行。
假如纳税人使用$ 2,500税前扣除的全部少量之前下降了他的应纳税额$ 0,其余可作为可退还的信贷到他较小的40%信贷或$ 1,000。
