一般纳税人的增值税会计分录怎么做?附相关计算公式。
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- 发布时间：2026-10-03 03:17:49
一般纳税人通常缴纳增值税、城建税、教育费附加等。会计人员在办理账务时,必须掌握一般纳税人应缴纳增值税的会计分录和计算方法。
一般纳税人应缴纳增值税的会计分录。
1.购买获得特殊进项票的商品,一般会在上月月底在增值税检查确认平台进行认证:
借:原材料/库存商品等。
应交税费-应交增值税-进项税。
贷方:应付账款/银行存款。
2.对于本月售出的货物,相关条目的处理如下:
借方:应收账款/库存现金/银行存款。
贷款:主营业务收入。
应交税费-应交增值税-销项税。
3.对于转出未付增值税,分录的处理如下:
借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。
贷方:应交税费-应交增值税-未付增值税。
4.如果要缴纳增值税,通常涉及附加税的处理,相关分录处理如下:
借:税金及附加。
贷款:应交税费-应交城市维护建设税。
—应付教育附加费。
-当地教育附加费。
5.下个月要交的税:
借:应交税费-应交增值税-未付增值税。
贷款:银行存款。
借:应交税费-应交城市维护建设税。
—应付教育附加费。
-当地教育附加费。
贷款:银行存款。
一般纳税人应缴纳的增值税如何计算?
计算一般纳税人应缴纳的增值税,必须掌握以下公式:
1.应纳税额=本期销项税额-本期可抵扣进项税额-前期留存进项税额;
2.销项税额=不含税销售额*适用税率;
3.不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。
增值税属于什么主体?
增值税是一种负债主体,具体是指以流通过程中实现的商品(包括应税劳务和应税行为)的增值额为基础征收的流转税。
增值税是一种附加税,只有有增值时才征收,没有增值时不征收,最终由消费者承担。
普通纳税人如何纳税?
普通纳税人需要在月末计提增值税吗?
一般纳税人不需要在月末计提拨备,直接办理以下分录:
借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。
贷方:应付税款-未付增值税。
