进项税额抵扣怎么处理
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-09-24 17:20:25
进项税额抵扣怎么处理
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
不抵扣进项税额的会计分录如何处理?
1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣,应做进项税额转出.会计分录如下
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、改变材料用途,用于集体福利或无偿赠送给其他单位,应按视同销售处理.上述原材料用于集体福利的会计分录如下
借:管理费用-福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
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