小微企业税收政策解读试题及答案

小微企业税收政策解读试题及答案

1、关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立的查账征收居民企业

B、接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元

C、接受投资时设立时间不超过5年（60个月）

D、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

2、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以（　　）为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

A、半个月

B、1个月

C、1个季度

D、半年

【正确答案】BC

【答案解析】按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

3、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开 / 具 / （　　）。

A、增值税普通发票

B、机动车销售统一发票

C、增值税电子普通发票

D、企业所得税发票

【正确答案】ABC

【答案解析】小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开 / 具 / 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

4、减税降费相关政策，从企业所得税上看，变化有（　　）。

A、放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面

B、引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度

C、扩大创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的适用范围

D、延长小微企业亏损结转的期

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

5、小型微利企业是指事国家非限制和禁止行业，且同时符合（　　）。

A、年度应纳税所得额不超过300万元

B、从业人数不超过300人

C、资产总额不超过5000万元

D、资产总额不超过3000万元

【正确答案】ABC

【答案解析】小型微利企业是指事国家非限制和禁止行业，且同时符合①年度应纳税所得额不超过300万元、②从业人数不超过300人、③资产总额不超过5000万元等三个条件。

6、关于中小高新技术企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、按照认定办法和工作指引的规定，通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书

B、实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业

C、实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过100人的企业

D、未上市

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C的说法不正确，正确的sulaixue.com应该是实行查账征收且年销售（营业）额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

7、关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%

B、接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市

C、接受投资时设立时间不超过5年（60个月）

D、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立的查账征收居民企业

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

8、关于税收优惠政策，下列说法中正确的有（　　）。

A、2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策

B、2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策

C、增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠

D、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项说法均正确。

9、关于税收方式和执行时间，下列说法中正确的有（　　）。

A、中小高新技术企业采取股权投资方式投资

B、初创科技型企业采取股权投资方式直接投资

C、初创科技型企业采取股权投资方式间接投资

D、公司制创投企业投资未上市的中小高新技术企业执行时间是2008年1月1日

【正确答案】ABD

【答案解析】初创科技型企业采取股权投资方式直接投资。所以选项C的说法不正确。

10、关于投资中小高新技术企业的创业投资企业享受优惠的投资人条件，下列说法中正确的有（　　）。

A、依照《创业投资企业管理暂行办法》、《外商投资创业投资企业管理规定》在境内设立的专门从事创业投资活动的创投企业和合伙创投企业

B、经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业

C、按照规定完成备案和年检，投资运作符合《暂行办法》的有关规定

D、在境内注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业

【正确答案】ABC

【答案解析】只有选项ABC的说法是正确的。