小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：

1、小规模计提增值税的会计分录：

借：应交税费—应交增值税，

贷：应交税费—未交增值税。

2、计提附加税的会计分录：

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税，

贷：应交税费—应交教育费附加，

贷：应交税费—应交地方教育附加。

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