企业应缴的所得税是需要计提的。所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

所得税费用为损益类的科目，月底需要结转，结转所得税时，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

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