1、企业计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、期末，企业结转所得税费用时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。

　　“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。

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