增值税滞留票查补税款账务如何处理
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- 发布时间：2026-04-27 14:35:02
【问】我司上年度的增值税进项**丢失（成本未入账），最近被国税局定性为“滞留票”，在本年度查补征收了税款，请问账务如何处理?
【答】所谓“滞留票”就是销售方开具了**，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。这可能存在以下几种情况：
一、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息；
二、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息；
三、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税（可能是地税负责所得税吧）和罚款应该是从清处理了。补缴的增值税只能自己企业的税后利润负担了：
提税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
缴税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
