你好，递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；

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