企业所得税如何计提
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-10-16 04:43:33
企业所得税是指企业按照国家税法规定应纳税的税金，计算方法为：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。企业所得税的计提主要分为两种情况：
1. 按照当期所得额计提
企业应按照当期所得额计提企业所得税，具体计算方法如下：
（1）计算当期所得额
当期所得额 = 税前利润 - 扣除费用 - 减免所得税款
其中，税前利润是指企业当期的营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；扣除费用是指企业在计算当期所得额时，可以扣除的各种费用，如研发费用、广告费用、折旧费用等；减免所得税款是指企业在计算当期所得额时，可以享受的各种减免政策，如高新技术企业、小型微利企业等。
（2）计算企业所得税
企业所得税 = 当期所得额 × 税率 - 速算扣除数
其中，税率和速算扣除数是由国家税务部门制定的标准。
2. 按照预计利润计提
企业在年末进行企业所得税的计提时，可以按照预计利润计提，具体计算方法如下：
（1）计算预计利润
预计利润 = 累计实现利润 + 预计未实现利润
其中，累计实现利润是指企业当期实现的利润总额，预计未实现利润是指企业在当期内已经发生但尚未实现的利润。
（2）计算企业所得税
企业所得税 = 预计利润 × 税率 - 已计提税额
其中，已计提税额是指企业在之前已经计提的企业所得税金额。
以上是企业所得税的计提方法，需要根据具体情况进行选择。
