银行日记账是按日记录账户上的所有存取款交易以及其他账务变动情况的账目，是编制财务报表的基础资料之一。银行日记账一般由日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额五列组成，应在每月的靠前日转到新的日记账中进行登记：（1）日期列应记录日期；（2）摘要列应记录所记账务的名称、账号、摘要；（3）借方金额列应记录当期收入、支出、贷款等财务变动；（4）贷方金额列应记录当期支出和贷款；（5）余额列应记录上期结存和本期发生额相加或减之后的余额。银行日记账的填写需要遵循“先借后贷，以小帐为准，实物有先后，借贷平衡”的原则。在填写日记账时，以正确的收支项目作为凭据，并记录具体金额，以便查对。将具体发生的账务变动一条条依次记录，以确保日记账的正确性和齐全性。

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