汇算清缴退回的企业所得税怎么做分录，是小规模企业
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- 发布时间：2026-10-15 08:33:09
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录借：应交税费-所得税贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么靠前个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润（因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数）
