应纳税暂时性差异就是递延所得税负债吗？怎么理解这两个概念呢
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-15 12:42:07
①“应纳税暂时性差异”和“可抵扣暂时性差异”是由于账面价值≠计税基础产生的。
②数值上：
递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×企业所得税税率
递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×企业所得税税率
注意：并不是所有的暂时性差异都会形成递延所得税
①“应纳税暂时性差异”和“可抵扣暂时性差异”是由于账面价值≠计税基础产生的。
②数值上：
递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×企业所得税税率
递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×企业所得税税率
注意：并不是所有的暂时性差异都会形成递延所得税
