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- 发布时间：2026-04-26 01:07:31
国债利息收入不需要交个人所得税，也属于企业所得税的免税范围。其中国债利息收入指企业持有国务院财政部门发行的国家公债时，在一定时期内所取得的利息收入。
而国债利息收入所得税的免征都有政策性依据，根据《中华人民共和国企业所得税法》中第二十六条的内容规定，国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等都属于企业的免税收入;根据《中华人民共和国个人所得税法》中第四条的内容规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
【提问内容】
企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益(损失)，应按规定纳税。
为什么要扣除这部分呢?什么是持有期间尚未兑付的国债利息收入?
【回复内容】因为国债利息免征企业所得税，所以要扣除。
例如：2009年7月1日，A公司以1050万元在沪市购买了10万手XX记账式国债(每手面值为100元，共计面值1000万元)，该国债起息日为2009年1月1日，年末12月31日兑付利息，票面利率为5%。2009年10月1日，该公司将购买的国债转让，取得转让价款1100万元。
1、A公司购买国债成本的确定。
不考虑相关税费情况下，国债投资成本为1050万元。
2、A公司国债利息收入的认定。
根据36号公告，在兑付期前转让国债的，A公司在国债转让时确认利息收入的实现。
国债利息收入=1000万×5%×1/4=12.5万元，该项利息收入免税。即持有期间尚未兑付的利息收入。
3、A公司国债转让所得的确定。
国债投资转让所得=1100-12.5-1050=万元=37.5万元。
【提问内容】
继续上面的例子，假设B公司1100万购买了A公司的国债，并持有至到期，则到期日B 公司获得本金1000万，利息50万，合计1050 明显亏钱啊为什么B还会买?
如果不考虑上面的问题，现在B公司是不是只能就持有期的1000*5%*1/4部分免税?
【回复内容】
1、一般来说，购入价格是应该小于到期兑付金额的。
2、是的。
