企业所得税会计分录怎么做？
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-10-11 16:32:25
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。在会计处理上，企业所得税会计分录怎么做?
1、企业计提所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税费用时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。
所得税费用是核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
汇算清缴的会计处理
年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
