实际缴纳增值税时，做如下分录，

借：应交税费—应交增值税—代缴税费，

贷：银行存款。

申报时在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人识别号。

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