企业需要补充计提以前年度的所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳此税款时，分录如下，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配版利润，分录如下，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前权年度损益调整。

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