企业应该按实际计算的应纳企业所得税做如下计提分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，根据确认减免的金额和实际应交的金额，做如下分录，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外收入—税收减免。

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