计提去年所得税费用，一般分为两种情况，如果企业使用的小企业会计制度，则正常计提就可以了，其分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

如果企业是使用的企业会计准则，则分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税。

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