企业所得税汇算清缴后，

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

2、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润时，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

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