1、企业所得税：

如果在本年度退回的情况：

收到退税款：

借：银行存款，

贷：所得税费用。

结转所得税：

借：所得税费用，

贷：本年利润。

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

2、增值税：

借：银行存款（正数），

借：应交税费—未交增值税（红字）。

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