1、如果是小规模纳税人（做之前确认增值税相反分录），

借：主营业务收入，

应交税费-应交增值税；

贷：应收账款等科目。

2、如果是一般纳税人（做之前结转未交增值税相反分录），

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费-应交增值税（销项税）。

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