如果是销项税额大于进项税额：

借：应交税费-应交增值税（销项税），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

同时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

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