如果是一般纳税人期末应交增值税结转，如果销项税额大于进项税额，月末结转增值税，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费——应交增值税（进项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

次月初扣缴的时候：

借：应交税费-未交增值税 ，

贷：银行存款。

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