收到退税款：

借：银行存款，

贷：应交税费—企业所得税，附加税等。

同时冲销之前计提分录：

借：应交税费—企业所得税，附加税等，

贷：以前年度损益调整。

结转损益：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

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