待认证进项税额的账务处理怎么做
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- 发布时间：2026-10-11 00:17:41
应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用*****抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通*****以及货物运输*****，当月不申报抵扣的迸项税额。
当企业取得上述抵扣凭证时，分录如下：
借：原材料/固定资产等相关科目，
应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额，
贷：银行存款/应付账款。
认证通过后，待认证进项税额转入抵扣分录：
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。
