计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

这里面的金额等于销项税额减去进项税额的差额，如果是进项税额大于销项税额不能编制上述的分录。年末时转出未交增值税明细科目需要与销项税额、进项税额等明细科目对冲。

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