小规模纳税人企业如何做账？
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-09-24 20:43:01
小规模企业如何做账?
答：一、你们是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;
二、增值税方面：
如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目;
三、具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
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小规模企业的账务处理
答：小规模纳税人应该交的税金:
国税:增值税=收入额/1.03*0.03
地税:城建税=增值税额/0.05(县城)0.07(县级市以上)
教育附加=增值税额/0.03
地方教育附加=增值税额/0.02
印花税=收入额*核定的比率*3/10000
还有两个税;
个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。
个人所得税--- 这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的
主营业务收入
