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- 发布时间：2026-04-15 13:20:13
结转利润分配明细科目的会计分录
首先把本年利润结转 即:借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
其次结转利润分配明细科目(以盈余公积距离说明)假如想计提盈余公积
1、计提盈余公积
借:利润分配-计提的盈余公积
贷:盈余公积
2、结转盈余公积
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-计提的盈余公积
结转利润分配明细账户
年末时,利润分配未分配利润,可以按比例计提到盈余公积-任意盈余公积里.
法定盈余公积和任意盈余公积的区别在于各自提取的依据不同, 法定盈余公积的提取以国家的法律或行政规章为依据;任意盈余公积的提取则由企业自行决定.
任意盈余公积金属于股东的合法权益,计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润,其主要用途是为了扩大再生产.任意盈余公积金计提标准由股东大会确定,如确因需要,经股东大会同意后,也可用于分配.
1.年末结转未分配利润做:
借:本年利润:
贷:利润分配:未分配利润
2.计提盈余公积和分配红利:
借:利润分配:提取法定盈余公积
借:利润分配 :应付现金股利
贷:盈余公积
贷:应付股利
3.同时:结转
借:利润分配:未分配利润
贷:利润分配:提取法定盈余公积
贷:应付现金股利
"利润分配"账户
"利润分配"账户属于所有者权益类账户,用以核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额.
借方:登记实际分配的利润额,包括提取的盈余公积和分配给投资者的利润,以及年末从"本年利润"账户转入的全年发生的净亏损;
贷方:登记用盈余公积弥补的亏损额等其他转入数,以及年末从"本年利润"账户转入的全年实现的净利润.
贷方余额:为历年累积的未分配利润(即可供以后年度分配的利润);
借方余额:为历年累积的未弥补亏损(即留待以后年度弥补的亏损).
该账户应当分别"提取法定盈余公积"、"提取任意盈余公积"、"应付现金股利或利润"、"转作股本的股利"、"盈余公积补亏"和"未分配利润"等进行明细核算.
年末,应将"利润分配"账户下的其他明细账户的余额转入"未分配利润"明细账户,结转后,除"未分配利润"明细账户可能有余额外,其他各个明细账户均无余额.
盈余公积金
