企业所得税申报流程
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-10-08 23:30:57
1. 纳税人应当填写年度申报单和系列表；
2. 系统检查每个表的表内关系；
3.系统表之间的关系；
4.通过审核生成的报告，提交后即可完成年度报告。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业所得税账务处理？
1、企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：
借：应交税费——企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
