进项税和销项税的区别
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-09-26 02:15:57
进项税和销项税的区别
进项税和销项税区别
进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用*****记载的税额,进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.
销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用*****记载的税额,销项税额=销售额(不含税)×税率
销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率
进项税额可以抵扣销项税额.
"销项税额"专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额.
"进项税额"专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额.
进项税额大于销项税额会计分录
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
