税收滞纳金的法律规定(税款滞纳金按多少收取)

1.《税收征管法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，是不得加收滞纳金。一旦被税务机关认定为有偷税行为，就需要进行企业所得税纳税调增并交纳滞纳金。

2.为避免被税务机关追缴税款及滞纳金，废旧物资回收企业应就业务模式、税务处理、地方税收政策等进行税务风险评估与管理，及时发现和调整不规范的操作，完善各类财务资料，防范涉税风险。第六种情形：补正申报不加收滞纳金。希望单位和个人按时缴纳税款，以免产生滞纳金。

3.代开发票是税务机关的职责。滞纳金本身不会对税款产生影响，一般情况下比例是应收税款的万分之长期为缴纳或者情节严重可能更高。

4.如果税务机关认定纳税人或扣缴义务人要承担过高的滞纳金，则纳税人或扣缴义务人应积极抗辩，在合法合理的范围内缴纳税款及滞纳金。税务机关又向原告送达了《税务事项通知书》进行催告催缴，原告在文书规定的期限内仍拒不履行缴纳税款和滞纳金的义务，最终导致滞纳金数额超出了税款数额。

5.根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。扣缴义务人已扣缴税款，未按规定期限将已扣缴税款解缴的。

1.本案争议焦点及各方观点本案争议焦点：本案的争议焦点在于税收滞纳金的数额能否超过税款本金的数额。第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。税务机关应当受理。

2.企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

3.前者只明确了扣缴义务人应扣未扣补缴税款主体和违规受处罚主体，后者则是对扣缴义务人应扣未扣规定了补扣税款的办法。第七种情形：清算补缴不加收滞纳金。

4.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，征收税款加收滞纳金的金额能超过税款本金。从颁布政策时间考虑，《税收征收管理法》1993年实施，而《行政强制法》是在2023年实施的。第二种情形：追征税款应加收滞纳金。

5.第十种情形：人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》对于土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题明确规定。来源：华税责任编辑：纳税是我们每个公民的责任，纳税人如果没有在规定时间内缴纳税款，税务机关会额外按日加收相应的滞纳金的，这对于纳税人来说具有处罚性质。

1.土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

2.按照《立法法》新法优先于旧法的规定，纳税人计算缴纳滞纳金应按照《行政强制法》的规定，不可以超过税款本金。第三种情形：预缴结算补税不加收滞纳金。

3.扣缴义务人依法扣缴税款，遭纳税人拒绝及时向税务机关报告，第六种情形：虚开专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。

4.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金；第五十二条第二款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；第五十二条第三款规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。企业在次年进行所得税汇算清缴时，应补缴的税款在5月31日前缴纳入库的，不加收滞纳金。

5.税收滞纳金从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，第九种情形：年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金。