固定资产可以抵扣吗(固定资产不可以抵扣的情形)

1.如果购进固定资产用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目等，其进项税额可以全部抵扣;如果购进固定资产用于免征增值税项目，进行税额是不能抵扣的。

2.《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）规定：金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权，可以作为呆账在企业所得税前扣除。除了税法明确规定不得抵扣进项税额的情形外，都是可以抵扣进项税额的。

3.固定资产达到预定可使用状态时，再将工程成本（不含增值税）从在建工程科目转入固定资产科目。如题抵扣进项只针对一般纳税人并且是专用发票才能抵扣，也就是说一般纳税人购进商品时是可以抵扣进项税额的。其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.以物抵债是以收回实物资产或财产权利的方式收回债权，也包含未缴纳营业税的利息收入。

5.所得税抵债资产折价金额高于债权金额，金融保险企业收回的以物抵债非货币财产，经评估后的折价金额若高于债权的金额，凡退还给原债务人的部分，不退还给原债务人的部分，应计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税。

1.目前固定资产可以选择一次性抵扣完，或者说分两年按60%，40%的份额抵扣。需要注意的是，抵债资产欠缴的税费应在确定抵债金额时予以扣除。

2.另外因抵债资产价值一般不会超过金融企业债权之和，对此情况不予考虑。外币账套以减值准备按当日汇率折算金额借记资产减值损失科目，贷记外汇结售科目。

3.抵债资产金额不确定，当抵债资产公允价值小于等于金融企业应收本金与利息之和时，按(2括号的原则处理。

4.金融企业收回抵债资产包含的未税利息收入应在收回抵债资产时确认，计算缴纳营业税。

5.抵债资产金额确定，抵债金额未能明确抵债的本金与利息金额，按照常规金融企业先冲本金。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

6.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。财税（2023括号36号文附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

1.抵债的已税利息收入因在计提时已缴纳营业税，在抵债收回时是应收利息款收回，不缴纳营业税；抵债的未税利息收入则应在抵债收回时计入利息收入缴纳营业税。

2.抵债资产取得环节，特别在通过司法程序获得抵债资产时，债务方往往不配合，或债务人已关闭破产，在此环节应由债务人缴纳的抵债资产营业税等相关税金，往往由金融企业代缴。

3.即通过外汇损益平盘，把盘亏、减值等损失体现为外币业务损失，通过外汇利润实现自动平盘。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

4.属于不动产在建工程。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

5.固定资产的进项税额能否抵扣，要把握好两个点:凭证要合法合规。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。契税金融机构获得土地、房屋等抵债资产的所有权时，税率为成交价格的3%5%。

6.大于本金小于等于利息部分需区分已税利息和未税利息，计算应纳营业税。

7.在抵债协议或裁决书中一般有明确抵债金额和利息划分；如无明确此项时，按照税法原则，需以抵债资产公允价值作为抵债金额。