所得税费用怎么算
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- 发布时间：2026-09-25 20:57:33
所得税费用怎么算
所得税费用计算公式具体如下:
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益;
其中,当期所得税=应纳税所得额×所得税税率.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,也指"所得税费用"会计科目,该科目核算企业负担的所得税,属于损益类科目.其借方表示增加,贷方表示减少.企业可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"对该科目进行明细核算.
所得税费用一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.
所得税递延所得税费用分录怎么处理?
1、企业确认递延所得税资产时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用--递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时:
借:所得税费用--递延所得税费用
贷:递延所得税负债
企业产生所得税递延所得税费用时,可以通过"递延所得税资产"科目或"递延所得税负债"等科目进行处理,其中"递延所得税资产"科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;而"递延所得税负债"科目主要用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.
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