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- 发布时间：2026-04-20 03:12:49
根据《增值税暂行条例》第1条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。从征收管理的角度出发，我国增值税法把增值税纳税人分为两类：增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。前者采取规范的税额抵扣法来纳税，可以领购和开具增值税专用*****;后者采取简易方法来纳税，不能领购和开具增值税专用*****。
小规模纳税人标准
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的。“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
增值税一般纳税人通用的计税公式：应纳税额=销项税额-进项税额
一般纳税人好还是小规模纳税人好？
企业不想交冤枉税，选择身份很重要，选择小规模还是一般纳税人呢？下面给你三点建议，特别是第三点你可以仔细的思考一下：
第一、看企业的规模
如果公司规模很大，销售额很快就能达到500万，那么还是选择一般纳税人，如果销项额每个月在15万以内，建议还是选择小规模纳税人比较好，毕竟可以享受一税收优惠政策。
第二、看客户
如果客户的公司规模比较大，只接受增值税专用*****，那么这时候，只能选择一般纳税人的身份，本公司如果每项支出，尽量要取得增值税专用*****，特别是商贸企业，即使取得专票的价格高于无票价格9%，也要选择专票，如果客户规模小，对*****没有特殊要求的，可以选择小规模。
第三、看抵扣比例
如果成本*****，可以充分的取得增值税专用*****，经过测算增值税负在3%左右，那么一定要选择增值税一般纳税人，另外企业刚开始成立的时候还是选项小规模比较好，随着业务的发展可以升级为一般纳税人更好。
